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2023年硕士研究生入学考试自命题考试大纲 考试科目代码:[ ] 考试科目名称:税收学 一、考试的学科范围 考试的学科范围包括:税收学原理、中国税制。具体要点见考试要点。 二、考试形式和试卷结构 1、试卷满分及考试时间 本试卷满分为150分,考试时间为120分钟。 2、答题方式 答题方式为闭卷、笔试。 3、试卷结构 税收学原理考核的比例为40%,分值为60分; 中国税制实务考核的比例为60%,分值为90分; 4、考试题型 名词解释6题,每题5分,共30分 简答题5题,每小题10分,共50分; 综合分析题(案例分析题)2题,每小题15分,共30分; 论述题2题,每题20分,共40分。 三、考试内容与考试要求 ●考试目标 1、认识课程的性质、研究对象及任务,掌握课程的基本内容、体系和结构。 2、掌握税收学的基本概念、基本理论及基本研究方法,对税收起源、内涵、作用、原则、效应等基本范畴、内在关系及其运动规律有较系统的掌握。熟悉我国税收制度的基本内容,能够准确计算增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税等主要税种的应纳税额。 3.了解国内外税收领域的热点问题及我国税制改革的内容和发展趋势,掌握观察和分析税收问题的正确方法。 4、具有辨析基本税收理论和解决税收实际问题的能力。 ●考试内容 (一)税收学原理 1、税收的起源与发展 国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。 2、税收的涵义 税收的产生与发展;国家的公共权力与税收;税收的本质;税收的特征。 3、税收原则 税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。 4、税收负担及其转嫁与归宿 宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税收增长与经济增长的相关性。 5、税收的经济效应 税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。 6、税制结构分析与比较 税制要素;税收分类;税制结构的概念 (二)中国税制实务 1、我国税制要素及税收分类 纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。 2、流转税基本理论及制度规定 增值税制度规定及应纳税额的计算;消费税制度规定及应纳税额的计算;关税制度规定及应纳税额的计算; 3、所得税基本理论及制度规定 企业所得税制度规定及应纳税额的计算,个人所得税制度规定及应纳税额的计算。 4.财产行为税制度基本理论及其制度规定。 包括,财产行为税的性质、分类及其特点;房产税,城镇土地使用税,耕地占用税,城市维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;土地增值税;车船税;契税等的税收制度的基本要素。 5.我国税制改革内容与趋势
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